חישוב נקודת איזון: כמה הכנסות העסק שלכם צריך לייצר כדי לא להפסיד? 

בעל עסק, האם אתה יודע במדויק כמה כסף אתה חייב להכניס בכל חודש כדי לכסות את כל ההוצאות השוטפות? התשובה לשאלה הזו נמצאת במושג שנקרא "נקודת איזון" (Breakeven Point) – כלומר הסכום המדויק שהעסק צריך להכניס כדי לא להרוויח ולא להפסיד.

תתפלאו כמה עסקים בכלל לא יודעים את זה ובעקבות כך לעיתים מפסידים כסף בכל חודש. בסופו של דבר עסקים אלו די מהר נסגרים רק כי לא היו מחוברים למספרים ולא הבינו שלא מספיק להביא מחזור של עשרות או מאות אלפי שקלים בחודש אם מתוכו יורדים מע"מ, עלות המכר, משכורות עובדים, שכירות וכו' – ובסוף לא נשאר מספיק רווח כדי לתמוך בפעילות השוטפת, להחזיר הלוואות, לשלם משכורת לבעלים, לפתח את העסק ולחסוך לעתיד.

חישוב נקודת האיזון הופך קריטי במיוחד כשמדובר בעסק שמוכר מוצרים או שירותים עם עלות ישירה- כלומר, כשיש עלות משמעותית לכל "מכירה". במקרה כזה, אנחנו צריכים להבין לא רק כמה כסף נכנס, אלא גם כמה נשאר לנו בכיס אחרי שאנחנו משלמים על הסחורה או על העלות הישירה בגין התמורה להכנסה.

סוגים שונים של נקודות איזון – ומה באמת חשוב לדעת?

כשמדברים על נקודת איזון, חשוב להבין שבפועל יש כמה רמות שונות של איזון שצריך להתייחס אליהן. הרמה הבסיסית ביותר היא נקודת האיזון התפעולית – המצב שבו ההכנסות שוות להוצאות הישירות והשוטפות, כלומר אפס רווח. אבל זו רק ההתחלה.

הרמה השנייה היא נקודת האיזון התזרימית, שכוללת גם את החזרי ההלוואות, תשלומי המיסים, תשלומים נגררים או חובות – כל אותם הדברים שלא נכללים בדרך כלל בתקציב ההוצאות הסטנדרטי של חודש מייצג ובטח ובטח לא בדוח החשבונאי של רו"ח. ולבסוף, יש את נקודת האיזון האופטימלית, שכוללת גם את הרווח או המשכורת שבעל העסק דורש בכל חודש למשוך מהפעילות השוטפת.

כדי להבין טוב יותר את נקודת האיזון האמיתית של כל עסק, אנחנו בונים ארבעה תרחישים שונים של תחזיות פיננסיות אשר בכל אחת מהן נקודת האיזון היא שונה:

תרחיש "פריסייל" – אלו החודשים הראשונים של העסק, כלומר תקופת ההרצה וההקמה. בתקופה הזו ההוצאות גבוהות יחסית (במיוחד בתחום השיווק), אבל אנחנו מסכימים להסתפק ברווח נמוך יותר בתקופה זאת. בתרחיש זה בעלי עסקים רבים אף אומרים שהם מוכנים לוותר על המשכורת שלהם בשלושת החודשים הראשונים, וכל עוד זה מתוכנן מראש, נעשה בצורה מודעת ואנחנו נערכים לכך גם בבית אין בזה דבר פסול.

התרחיש הפסימי – זהו תרחיש החירום למקרים של משבר כמו מלחמה או מגפה (שלצערנו לא כאלו נדירים בשנים האחרונות). בתרחיש כזה "סוגרים את הברז" ומצמצמים את כל מה שאפשר. הדבר הראשון שנעצור הם בדרך כלל נותנים שירותים כמו ספקי שיווק ופיתוח עסקי. גם במצב כזה, חשוב לדעת מהו המינימום ההכרחי שצריכים לייצר – ה"בוקר טוב" של העסק.

תרחיש האיזון – אלו החודשים הרגילים, שבהם העסק יוצא מאוזן ללא רווח משמעותי.

התרחיש האופטימי – זהו מצב של הצלחה והתרחבות אליה כולנו מייחלים. חשוב לציין שיש אתגר חבוי שכדאי להתייחס אליו, מכיוון שכאשר יש לנו בעסק יותר הכנסות, גם ההוצאות גדלות בהתאם. לכן כדי להגיע לאותו האיזון, אותה נקודת ה"אפס", צריך הכנסה יותר גבוהה.

אז איך משתמשים בנקודת האיזון כדי לקבל החלטות עסקיות מושכלות?

נקודת האיזון היא הרבה יותר מסתם מספר – היא משמשת ככלי מרכזי במנגנון קבלת ההחלטות של בעל העסק. כשיש תקציב הוצאות מאושר וישנה תחזית פיננסית להכנסות בחודשים הבאים, כל החלטה עסקית נבחנת קודם כל דרך ההשפעה שלה על נקודת האיזון.

לדוגמה, נניח שאתם שוקלים להוסיף עובד נוסף. במקרה כזה, הדבר הראשון שצריך לעשות הוא לחשב את עלות המעביד המלאה, להוסיף אותה להוצאות הקבועות ולראות איך זה משפיע על נקודת האיזון. כשמתרגמים את התוספת להוצאה במונחים של כמה ההכנסות נוספות נדרשות וכדי לעעמוד בהוצאה הזאת, לעיתים מסתכלים על הרעיון בעין אחרת, במיוחד שפורטים את ההכנסה הזאת לרמות נוספות כמו סך הקופה היומית הנדרשת או סך ההכנסה מפרויקט, פתאום התמונה נראית הרבה יותר ברורה ואפשר לבחון האם אותו מהלך באמת משתלם.

חשוב לזכור שנקודת האיזון היא דינמית ומשתנה מחודש לחודש בהתאם לשני גורמים עיקריים: ההוצאות הקבועות והרווח הגולמי. בתהליך ייעוץ עסקי פיננסי, שבו מחפשים דרכים לשפר את המצב של העסק, שיפור נקודת האיזון היא אחת הדרכים הטובות ביותר להתייעל בהוצאות ולשפר את הרווחיות.

לדוגמה, אפשר לשפר את הרווח הגולמי על ידי משא ומתן טוב יותר עם ספקים, שיפור תהליכי הרכש, או כמובן העלאת מחירים (למרות שלא תמיד זאת הדרך הכי נכונה). 

מהצד השני רצוי לבחון כל הוצאה והוצאה ולהעמיד אותה בסימן שאלה (אין פרות קדושות!) ולראות אם הוצאה זאת באמת נחוצה או אם אפשר לצמצם אותה לחלוטין או למצוא אלטרנטיבה זולה יותר. האופטימיזציה של ההוצאות היא תהליך פיננסי עקבי ומתמשך הנדרש בכל עסק, אחת לתקופה.

אבל הדבר החשוב ביותר להבין הוא שנקודת האיזון היא לא רק כלי לניהול ההווה – אלא גם המפתח לתכנון העתיד. כשאתם מבינים בדיוק כמה כסף אתם חייבים להכניס כדי לכסות את כל ההוצאות הישירות והעקיפות, האמיתיות והתזרימיות, אתם יכולים לתכנן טוב יותר את התחזית הפיננסית שלכם ולנווט את העסק למקום שאתם באמת רוצים להיות בו.

אולי תאהבו גם:

הליך גילוי מרצון במס הכנסה – מה זה וכיצד יעזור לכם? טיפים מנצחים לניהול עסק – הדרך להצלחה עסקית מימון עסקי: הדחיפה שכל עסק צריך שוק הדיור בבת ים בצל המלחמה: כל מה שחשוב לדעת מדוע כדאי ללמוד תואר ראשון בכלכלה ומנהל עסקים